喪葬費可以抵遺產稅嗎?138 萬扣除額怎麼算

喪葬費扣除額是什麼

依遺產及贈與稅法,計算遺產稅時,除了免稅額之外,還可以從遺產總額中減掉幾項「扣除額」,喪葬費就是其中一項。它的設計邏輯很單純:治喪本來就是必要支出,國家用定額的方式承認這筆費用,不要求家屬逐項舉證。

目前的喪葬費扣除額約為138萬元,實際數字會隨消費者物價指數調整,每年可能微幅變動,正確金額請以申報當年度財政部或戶籍地國稅局的公告為準。

為什麼不用檢附收據?

這是喪葬費扣除額最常被誤會的地方。多數扣除項目(例如未償債務)需要文件佐證,但喪葬費採定額扣除,不論家屬實際花了3萬元辦簡約直葬,還是花了50萬元辦隆重公祭,申報時都是扣同一個定額。

這代表兩件事:一是不需要保留一整疊禮儀公司的報價單和收據去申報遺產稅(雖然基於其他理由,例如家族內部核對支出、日後若有消費糾紛,仍建議留存,可參考挑選禮儀公司指南的檢查清單);二是如果實際花費遠低於138萬元,並不會因為「花得少」而被要求證明或少扣。

跟其他扣除額是什麼關係

遺產稅的計算是:遺產總額,先減免稅額,再減各項扣除額,剩下的才是課稅遺產淨額。喪葬費扣除額可以和其他扣除額同時列計,常見的還有:

• 配偶扣除額
• 直系血親卑親屬(子女、孫子女代位繼承等)扣除額,每人一份
• 父母扣除額
• 重度以上身心障礙者加扣額
• 被繼承人死亡前未償債務、應納未納稅捐等

換句話說,喪葬費扣除額是加總計算裡的其中一塊拼圖,不會因為主張了這項就排擠其他扣除額,也不會因為主張了其他扣除額就不能再扣喪葬費。

申報時要怎麼填

在遺產稅申報書上,喪葬費扣除額有固定的申報欄位,直接填入當年度公告的定額數字即可,不需要額外附件。整體申報流程(期限、應備文件、去哪裡辦)可參考治喪流程 8 步驟的行政清單,以及遺產稅申報的完整說明。若對申報書填寫方式不確定,國稅局服務台或委託地政士、記帳士協助申報都是常見做法。